Tassazione dei frontalieri fino al 31.12.2022

In base all’Accordo tra Italia e Svizzera sulla tassazione dei lavoratori frontalieri del 1974:

• I frontalieri che vivono con il proprio nucleo familiare nei Comuni di frontiera (vedi elenco) e che rientrano giornalmente in Italia pagano soltanto le imposte alla fonte in Svizzera. Il loro reddito da lavoro è esente da imposte fiscali in Italia.
• I frontalieri che non vivono nei Comuni di frontiera (o che non hanno il rientro giornaliero) pagano anch’essi le imposte alla fonte in Svizzera. Hanno però poi l’obbligo di effettuare la dichiarazione dei redditi in Italia e pagare l’imposta IRPEF sul reddito svizzero (hanno però diritto al credito d’imposta per quanto già pagato in Svizzera e ad una franchigia fiscale di 7'500 €).

Tassazione dei frontalieri dal 2023

Il 23 dicembre del 2020 i rappresentanti di Governo di Italia e Svizzera hanno firmato un nuovo Accordo sulla tassazione dei lavoratori frontalieri che andrà a sostituire il vecchio Accordo bilaterale del 1974.

Sono attualmente in corso i lavori parlamentari nei due Stati al fine di sancire la definitiva entrata in vigore del testo prevista per il 1° gennaio 2023.

Il testo al momento prevede i seguenti punti:

• grazie alla clausola di salvaguardia ottenuta da OCST, tutti i frontalieri residenti in fascia di frontiera con rientro giornaliero che hanno lavorato in Svizzera anche solo per pochi giorni tra il 1° gennaio 2019 e il 31 dicembre 2022 avranno diritto alle agevolazioni previste dal vecchio sistema fiscale fino alla pensione, anche in caso di cambiamento del posto di lavoro e di eventuali periodi di disoccupazione. Essi pertanto non subiranno alcun rincaro.
• I frontalieri che cominceranno a lavorare in Svizzera dopo l’entrata in vigore del nuovo Accordo avranno invece un trattamento fiscale concorrenziale tra Italia e Svizzera sulla falsariga di quanto già oggi previsto per i frontalieri che non vivono nei Comuni di frontiera. In particolare essi pagheranno in Svizzera un’imposta alla fonte calcolata nella misura dell’80% e dovranno poi dichiarare l’intero reddito da lavoro in Italia con deduzione degli oneri sociali trattenuti in busta paga e detrazione dell’imposta alla fonte pagata in Svizzera. Essi potranno inoltre beneficiare di una franchigia di 7'500 € (il sindacato ha proposto di innalzarla a 10'000 €: la modifica è ancora in corso di valutazione).
• I Comuni della fascia di frontiera continueranno a ricevere i ristorni dalla Svizzera fino al 31 dicembre 2033. Successivamente il Governo italiano garantirà ai Comuni cifre simili tramite nuovi meccanismi di compensazione finanziaria.

(Vedi l’articolo completo: Tassazione dei frontalieri: il nuovo accordo è ora realtà)

Gli associati al sindacato possono usufruire di approfondite consulenze fiscali del nostro Ufficio Frontalieri OCST. I nostri associati possono inoltre utilizzare i Centri di Assistenza Fiscale (CAF) del sindacato CISL in Italia a condizioni di assoluto favore!

Per avere informazioni più approfondite potete contattare l’Ufficio frontalieri OCST. Il servizio è riservato ai soci del sindacato: ISCRIVITI ORA!

Permesso G per frontalieri

Richiedendo questo permesso, il lavoratore manterrà la propria residenza in Italia.

Sarà dunque tenuto a rientrare alla propria residenza o tutti i giorni (permesso di lavoro G con rientro giornaliero) o una volta a settimana (permesso di lavoro G con rientro settimanale).

Potrà scegliere se pagare la cassa malati o se mantenere l’affiliazione presso il Servizio Sanitario Nazionale italiano.

Il permesso ha validità di cinque anni. In caso di eventuale disdetta del rapporto di lavoro, il permesso G scadrà 6 mesi dopo l’entrata in disoccupazione.

La richiesta del permesso G va avviata prima dell’inizio del lavoro tramite il portale online dell’Ufficio Migrazione.

Permesso di dimora B

Il lavoratore lascia l’Italia e si trasferisce a vivere in Svizzera per lavorare.

Dovrà avere un contratto d’affitto in Svizzera (o una casa di proprietà, o una dichiarazione di alloggio), dovrà iscriversi all’AIRE (perderà dunque l’iscrizione all’Anagrafe del vecchio comune di residenza), dovrà pagare la cassa malati e sarà sottoposto al regime sociale elvetico.

Il permesso ha validità di cinque anni. In caso di eventuale disdetta del rapporto di lavoro, il permesso B avrà validità di sei mesi dopo il termine del diritto all’indennità di disoccupazione.

La richiesta del permesso B va avviata tramite il portale online dell’Ufficio Migrazione.

Permesso di dimora temporanea L

È necessario per attività di lavoro che durano più di tre mesi e meno di un anno.

Il lavoratore si trasferirà momentaneamente a vivere in Svizzera. Al suo rientro in Italia riacquisterà i diritti sociali italiani. Non sarà necessaria l’iscrizione all’AIRE.

La richiesta del permesso L va avviata tramite il portale online dell’Ufficio Migrazione.

Per avere informazioni più approfondite potete contattare l’Ufficio frontalieri OCST. Il servizio è riservato ai soci del sindacato: ISCRIVITI ORA!

In base al diritto europeo e alla Legge sugli assegni familiari svizzera, i frontalieri hanno diritto a percepire  gli assegni familiari in Svizzera alle stesse condizioni dei lavoratori residenti.

Tuttavia l’altro genitore in certi casi dovrà prima procedere a richiedere in Italia il nuovo assegno unico e universale. In questi casi la Svizzera erogherà poi al frontaliere l’importo differenziale tra i due assegni, andando dunque a scalare dall’assegno svizzero l’importo dell’assegno unico italiano già erogato dall’INPS all’altro genitore.

Ogni Cassa di compensazione svizzera stabilisce delle proprie regole procedurali.

Riportiamo qui le indicazioni valide unicamente per la Cassa cantonale di Bellinzona (IAS) che ha stabilito questa procedura:

• se l’altro genitore dei figli lavora in Italia o percepisce un’indennità di disoccupazione, egli dovrà procedere a richiedere l’assegno unico e universale in Italia. Il frontaliere dovrà poi compilare il formulario svizzero per gli assegni familiari messo a disposizione dall’azienda ed inviarlo allo IAS unitamente alla ricevuta di avvenuta presentazione della domanda di assegno unico da parte dell’altro genitore. Lo IAS chiederà al frontaliere di compilare anche il modulo E-411 (parte A, punti dall’1 al 4). Lo IAS si metterà dunque in contatto con l’INPS per farsi certificare l’entità dell’assegno unico erogato in Italia e pagherà poi al frontaliere l’importo differenziale.
• Se l’altro genitore dei figli è casalingo/a, lo IAS procederà a pagare al frontaliere l’assegno svizzero secondo l’intero importo. In tal caso non sussiste dunque l’obbligo di dover richiedere l’assegno unico e universale in Italia.
• Se l’altro genitore è anch’esso frontaliere, lo IAS pagherà direttamente l’assegno svizzero al genitore con il salario lordo annuale più alto. In tal caso non sussiste dunque l’obbligo di dover richiedere l’assegno unico e universale in Italia.

Per avere informazioni più approfondite o ricevere assistenza sulla propria pratica di assegni familiari potete contattare l’Ufficio frontalieri OCST. Il servizio è riservato ai soci del sindacato: ISCRIVITI ORA!

Il lavoratore frontaliere, indipendentemente dalla sua nazionalità, ha diritto a richiedere l’indennità di disoccupazione nel proprio Stato di residenza (art. 65, Reg. Ue 883/04). Il frontaliere residente in Italia ha pertanto diritto a richiedere l’indennità di disoccupazione “NASPI” erogata dall’INPS.

Calcolo e misura

La rendita NASPI sarà pari al 75% della retribuzione media mensile imponibile ai fini previdenziali degli ultimi quattro anni se questa è inferiore ai 1'227,55 €. Se la retribuzione media è superiore al predetto importo, la rendita NASPI sarà pari a 920,66 € lordi a cui sommare il 25% della differenza tra la retribuzione media mensile e 1'227,55 €.

In ogni caso l'importo dell'indennità non potrà superare il limite massimo di 1.335,40 €. A partire dal primo giorno del quarto mese di fruizione, all'indennità si applicherà una riduzione del 3% per ciascun mese.

Termine di presentazione

La domanda NASPI deve essere presentata appena terminato il contratto di lavoro ed al più tardi entro 68 giorni (per i lavoratori in malattia o infortunio: vedi nota sottostante).

Durata

L’indennità è erogata per la metà dei mesi lavorati negli ultimi 4 anni per un massimo di 2 anni.

Requisiti

Stato di disoccupazione involontario (licenziamento, termine del contratto a tempo determinato, dimissioni per giusta causa quali le dimissioni per maternità). È necessario far valere almeno 13 settimane di contributi nei 4 anni precedenti il termine del contratto e 30 giornate di lavoro effettivo negli ultimi 12 mesi.

Incentivo all'imprenditorialità

Si può richiedere la liquidazione anticipata del trattamento per avviare un'attività di lavoro autonomo, in forma di impresa o come socio in cooperativa.

Come farne richiesta? 

Il sindacato OCST assiste i lavoratori frontalieri che devono richiedere l’indennità di disoccupazione in Italia. 

Basta seguire questi semplici passaggi:

• Scaricare gli attestati del datore di lavoro e farli compilare dal medesimo (NOTA BENE: se negli ultimi quattro anni hai avuto più datori di lavoro in Svizzera allora sarà necessario far compilare una copia degli attestati a ciascun datore di lavoro).
• Consegnare gli attestati compilati alla Cassa disoccupazione OCST: puoi recarti di persona presso una delle sedi negli orari di apertura o inviarceli per mail (SEDI E CONTATTI)
• La Cassa disoccupazione OCST provvederà quindi a consegnarti o inviarti per mail il modulo PD-U1.
• Potrai poi quindi fissare un appuntamento con il nostro patronato INAS-Svizzera e ultimare la domanda di disoccupazione (che potrà essere fatta anche online).

Documenti necessari al patronato INAS-Svizzera per effettuare la domanda di disoccupazione NASPI:

• Fotocopia carta d’identità e codice fiscale.
• Copia della lettera di licenziamento.
• Copia del permesso di lavoro “G” (se in possesso).
• Gli attestati del datore di lavoro.
• Il modulo PD U1 compilato dalla Cassa disoccupazione OCST.

Altre informazioni

• I lavoratori con figli minori e/o coniuge a carico dovranno presentare un’autocertificazione dello stato di famiglia e le attestazioni di reddito dell’intera famiglia degli ultimi due anni oltre alla carta d’identità e al codice fiscale del coniuge e/o di ogni figlio [scarica modello].
• I lavoratori in malattia/infortunio con contratto a tempo indeterminato devono presentare la domanda NASPI solo una volta chiuso il caso di malattia/infortunio o comunque terminata la copertura salariale da parte dell’assicurazione. Sarà necessario presentare la dichiarazione di fine copertura salariale rilasciata dall’assicurazione svizzera e il certificato di idoneità al lavoro rilasciato dal proprio medico curante [scarica modello].
• Gli interessati che in passato hanno aperto una partita IVA devono presentare al momento della domanda Naspi una dichiarazione dell'Agenzia delle Entrate attestante la cessazione di tale attività oppure che il reddito presunto di tale partita Iva per l'anno in corso non supererà i 4800,00 € lordi.
• Dopo l’inoltro della domanda di disoccupazione è necessario iscriversi entro 15 giorni ai Centri per l’impiego (o presso le altre strutture convenzionate con i servizi di ricollocamento regionali). 
• Per i lavoratori dell’edilizia e rami affini: al fine di evitare penalizzazioni per il diritto al prepensionamento, è necessario rilasciare la Dichiarazione di Immediata Disponibilità al Lavoro (DID) subito il primo giorno lavorativo immediatamente successivo alla fine del rapporto di lavoro. Per maggiori info contatti il suo consulente sindacale.